财务管理实施细则

（1999年制订，2016年7月、2017年8月、2018年12月修订）

第一章 总则

第一条 为严格执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和《北京市会计管理办法》及其它相关法律法规中关于会计核算的有关规定，特制定本细则。

第二条 严格遵守国家现金管理制度，不得随意提取现金。捐款和其他收入应按规定及时存入银行。

第三条 严格遵守会计纪律，会计数字要真实可靠，原始凭证必须合法，帐簿记载要遵守规则，会计凭证、会计报表和其他会计资料的内容要真实、准确、手续齐全并符合有关法律、法规、规章、制度的要求，不弄虚作假，不篡改会计记录，出现差错，及时查找、纠正。

第四条 严格遵守财经纪律，不采取各种不当手段增加或减少收入，不擅自扩大开支范围，不提高开支标准及乱列开支，不巧立名目虚报冒领、滥发奖金、津贴、加班费、福利或实物、挪用拖欠公款公物，不设小金库。

第五条 严格遵守国家财政规定，不乱用资金，不转移、分散、隐瞒、侵占国家财物、资金。

第六条 严格遵守《票据法》，按规定开具收据。所有开具的收据均须有开票人签章，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。

第二章会计稽核

第七条 机构实行会计稽核制度，设立会计稽核人员。

第八条 严格审核会计原始凭证和记帐凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，退回重新填写或更正，保证原始凭证的完整性。对伪造、涂改经济业务或不合法的原始凭证，拒绝受理，并及时报告领导处理。

第九条 审核帐务处理、科目应用是否符合会计制度的有关规定，保证核算的真实性。

第十条 审核各项开支是否合理、合法，对违反财务制度的收支，要履行职权，及时制止、纠正，维护财经纪律。

第十一条 审核、检查会计基础工作是否符合有关规定，严格按会计制度办理会计事项，并不断提出改进意见，加强会计基础工作，提高会计工作水平。

第十二条 出纳不得监管会计稽核工作。

第三章 财务印章的保管与使用

第十三条 财务印章由出纳员负责保管，机构法人名章由会计人员保管，使用时分别盖章。

第十四条 财务印章保管人因故外出或请假，相关印章移交财务部部长，由财务部部长指定专人保管并办理相应移交手续。

第四章 捐款接收与划拨

第十五条 捐赠者到机构办理捐赠事宜时，一律在接待室由专职工作人员办理捐赠业务，不得在其他办公地点办理相关手续。

第十六条 接待室工作人员收款后，应于当日交出纳员收存，出纳员应将所收款项分类后及时存入银行。

第十七条 划拨捐款时，按捐款时所签协议，由具体实施部门以书面方式请示，报主管副秘书长、财务协管副秘书长、财务主管副秘书长及秘书长签字，特殊款项报理事长及业务主管机构领导签字。批准后由财务人员办理相关划拨款项事宜。

第五章 票据管理

第十八条 购进的收据首先应按编号顺序逐本登记造册。

第十九条 票据领用实行责任制，要有严格的领用手续，并根据业务需要量领用，用完后以旧换新，同时检查旧票据填写是否规范，不得有缺页现象，三联复写内容要一致，以明确责任。严禁私自撕下空白票据，违者从重处理。

第二十条 票据领用后，必须指定专人严格保管。在使用票据时，严格按号码顺序使用，逐栏填写清楚，加盖财务专用章，票据用完后，票据存根联要妥善、安全保管存放。

第二十一条 使用整本票据时，应检查有无缺页、缺号。如有发现应整本退回。

第二十二条 票据必须规范填写，不得涂改，不得弄虚作假。

第二十三条 禁止转借、倒卖、代开、撕毁及拆本使用票据，违反规定者将根据情节轻重程度处以罚款、开除直至追究法律责任。

第二十四条 作废票据要全份保存，各联均应贴于原存根联后，并写“作废”字样。

第二十五条 发现票据丢失或缺少要及时向财务人员报告，并采取相应措施，对直接责任者，将依据国家有关法律、法规处理。

第六章 支票使用管理

第二十六条 转帐支票金额起点为1000元，凡金额在1000元以上的业务支出，原则上不得使用现金，须以转帐支票的形式结算。

第二十七条 空白支票和支票印鉴必须按规定分开保管，由指定人员妥善保管，防止遗失和被盗。

第二十八条 支票作废时，支票与支票存根必须同时作废。

第二十九条 领用支票人员必须按规定填写“支票领用单”，注明用途、金额及领用人、领用日期等，经财务协管副秘书长、财务主管副秘书长及秘书长签字批准后，方可交由出纳员办理领用手续。

第三十条 领用支票若无特殊原因超过时日未反馈发票的，财务人员有权暂停领用支票部门的资金使用。如支票未使用，应及时向财务人员说明情况，办理注销手续，并上交未使用支票。若因各种原因原支票作废，外机构前来换取新支票时，应由领用支票人员办理换票手续。

第三十一条 领用支票人员对所持支票必须妥善保管，如因遗失支票而造成的损失，由领用人员负责。如支票领用人员发现支票遗失，应在立即上报主管领导并积极查找的同时，通知财务人员迅速到银行办理挂失手续。

第七章 现金管理

第三十二条 机构的现金往来要严格按规定执行，每日库存现金不得超过限额。

第三十三条 遇节假日，财务人员应在放假前将机构库存现金送交银行。

第三十四条 机构之间一切经济业务往来，除小额零星支出外，必须以支票或通过银行转帐形式进行结算。现金使用范围是：

（一）支付职工及职工子女的日常医疗费用、职工丧葬补助费等支出；

（二）支付出差人员随身携带的差旅费；

（三）支付结算起点以下的日常报销支出；

（四）与个体户的经济往来结算业务；

（五）支付给个人的劳动报酬；

（六）其他不能转账的支出。

第三十五条 出纳人员必须建立健全现金日记帐目，每日清点库存现金，做到日清月结、帐实相符。

第三十六条 借用现金必须事先填写“借款单”，由财务协管副秘书长、财务主管副秘书长和秘书长审核签字后，到财务室借支。

第三十七条 借支现金必须三日内到财务室报帐，若有特殊原因不能及时报帐的，应提前告知财务人员。

第三十八条 因公外出人员，返回机构后三日内，应及时报帐以清欠款。

第三十九条 现金保管人员发生现金短款或长款时，要及时查明原因，并汇报领导，不准私自处理隐瞒不报。

第八章 附则

第四十条 本实施细则自公布之日起生效。

第四十一条 本实施细则解释权归北京青少年发展基金会。